国家高新技术企业避坑指南！

　大家都知道，国家高新技术企业可以享受企业所得税15%的税收优惠政策，但是认定包括了研发费用、高新收入、知识产权、科技人员占比等多项指标，这些条件是申请高新技术企业的必备条件。

　　站在税务稽查角度，最大原因可能是存在涉税风险。

　　那么这些企业为什么会被取消认定资格呢?需要注意的有哪些?

　　一、4大涉税风险

　　总结起来，高新技术企业认定的涉税风险主要有四方面：

　　1、虚假申报高新技术资格享受税收优惠

　　企业虚假申报高新技术资格以享受税收优惠，可能会构成《税收征管法》六十三条第一款规定的偷税，除却补缴税款和滞纳金外，还可能存在税款0.5倍-5倍的处罚。

　　如不能及时缴纳税款、滞纳金和罚款的，可能还涉嫌构成《刑法》第二百零一条所规定的逃税罪。

　　2、串通中介机构虚假材料申请高新认定

　　2020年佛山市某管理咨询公司与申请企业申报高新认定取得补贴分账，涉嫌诈骗被起诉。

　　从这个案子中可以看出，有专业服务机构串通企业申报高新技术资格，签订委托申报高新企业认定的《服务协议》，管理咨询公司与企业申请高新认定的材料造假，将面临诈骗罪的刑事责任风险。

　　3、忽视高新技术企业所得税优惠备案

　　企业认定后忽视备案工作，就会存在不能享受所得税优惠政策的风险。如果企业仍然享受高新技术税收优惠，客观上造成国家税款的损失，会面临偷逃税的行政责任和刑事责任风险。

　　4、高新技术企业资格复审不通过

　　企业获得高新技术企业资格证书后，每隔三年要接受复审，按复审要求提供资料。

　　如果提供的资料不符合高新技术企业复审条件，那么高新技术企业资格证书将被取消，还存在补缴税款的风险。

　　如果企业和有关责任人在税务机关催缴后仍不及时履行补缴税款的义务，将面临逃税刑事责任风险，可能构成逃税罪。

　　二、如何应对涉税风险

　　那么，高新技术企业如何应对涉税风险?主要从两方面加强：

　　1、完善企业税务管理制度

　　首先要有税务人才进行企业纳税处理;其次，对内与研发部门密切沟通，提高核算的准确性，特别关注税会的差异及其调整;要强化独立检查和内部审计，增强企业涉税风险的可控性;对外，把握政策动态，与税务机关保持良好的沟通。

　　2、加强后续管理和备案管理

　　需要设立专门的部门或者人员，负责研发活动、研发费用制度化的跟踪和落实，跟踪落实高新认定标准，保证企业在日常管理中按认定要求操作，满足认定条件，为研发费用加计扣除和资格复审做好准备。

　　高新技术企业要高度重视备案管理，确保备案的及时、准确、完整，避免高新技术企业未及时备案而引发涉税风险。

　　总的来说，高新技术企业为了合理控制税务风险，应该结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立税务风险管理制度和税务风险控制度，并且保证制度有效运行。